Se conoscete i termini più importanti del sistema fiscale e sapete cosa significano, compilare la dichiarazione d’imposta sarà più semplice. Inoltre capirete meglio la vostra cartella fiscale.

Reddito imponibile

L’importo del reddito imponibile stabilisce l’ammontare delle imposte da pagare. Chi vive in Svizzera deve pagare qui le tasse su tutti i suoi redditi. Tra questi rientrano anche redditi da attività lucrativa dipendente e indipendente, da indennità di compensazione o prestazioni complementari nonché da beni mobili e immobili. Il reddito imponibile comprende anche il valore locativo degli immobili in cui si vive. Dai redditi vengono detratti tra l’altro le spese per l’esercizio della professione e per la previdenza di vecchiaia. Il reddito imponibile si calcola in questo modo.

Quali redditi sono esclusi dall’imposta sul reddito

Determinati tipi di redditi, ad esempio da eredità, donazioni o liquidazione del regime dei beni, sono esenti dall’imposta sul reddito, lo stesso vale per i sussidi da fondi privati o pubblici. In determinate circostanze, tuttavia, possono essere assoggettati ad altre imposte, come l’imposta sulle donazioni o sulle successioni. Inoltre le persone fisiche possono dedurre dal reddito lordo le spese professionali, ad esempio una parte delle spese di viaggio per il tragitto casa-lavoro, deduzioni sociali e contributi relativi ai piani previdenziali approvati. Ulteriori deduzioni possono essere richieste per figli a carico e premi assicurativi nonché per le coppie coniugate. L’ammontare delle deduzioni ammesse può variare notevolmente a seconda del Cantone. Inoltre i pagamenti degli interessi sui prestiti per fini commerciali sono interamente deducibili. La deducibilità degli interessi maturati su debiti privati è tuttavia limitata ai redditi imponibili da beni mobili e immobili privati più ulteriori 50.000 franchi svizzeri.

In aggiunta, si possono dedurre spese immobiliari per la conservazione del valore oppure, altrimenti, richiedere una deduzione forfettaria.

Quante imposte si devono pagare

In Svizzera vige un sistema fiscale progressivo. Questo significa che le persone che guadagnano di più pagano anche più imposte. A livello federale si applica un’aliquota d’imposta massima dell’11,5%. I Cantoni stabiliscono le proprie aliquote in autonomia. Gli oneri fiscali cantonali applicabili variano pertanto considerevolmente da Cantone a Cantone, indicativamente dall’11 a circa il 34%. L’imposta federale prevede una tariffa per le persone coniugate. Esiste anche una deduzione fiscale ulteriore per ogni figlio a carico.

Imposta sulla sostanza

L’imposta sulla sostanza viene riscossa a livello cantonale o comunale e dipende dal patrimonio netto. Si basa sui beni mobili e immobili. Tale imposta viene riscossa anche sui valori patrimoniali che non generano alcun reddito. Le persone fisiche possono dedurre dal patrimonio lordo debiti come pure importi esentasse che variano da Cantone a Cantone. Il relativo ammontare cambia in base allo stato di famiglia e al numero di figli. I Cantoni fissano autonomamente le aliquote d’imposta. L’onere fiscale massimo oscilla tra lo 0,11 e l’1%.